CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO

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El Derecho Tributario se relaciona con otras disciplinas vinculadas con el aspecto jurídico de la ciencia de las finanzas, incluyendo al Derecho Presupuestario, el Derecho de la deuda pública o, también, la ciencia jurídica de la administración y de la contabilidad pública. Esto implica que por encima del Derecho Tributario existe el llamado Derecho Financiero, es decir, que dentro de esta materia jurídica sobresale como parte del mismo, el Derecho Tributario.

Llamamos Derecho Tributario al conjunto de normas y principios del Derecho que atañe a los tributos y, especialmente, a los impuestos.

DIVISIONES

1. Derecho Tributario Constitucional: Comprende las normas constitucionales que se refieren a los tributos. Delimita el ejercicio del poder estatal y distribuye las facultades que de él emanan entre los diferentes niveles y organismos de la organización estatal.
2. Derecho Tributario Sustantivo o Material: Comprende el conjunto de normas que definen los supuestos de las obligaciones tributarias, cuyo objeto es la prestación del tributo y las obligaciones accesorias, como también la relación que surge del pago indebido. La naturaleza del Derecho Tributario Sustantivo es la de un derecho de las obligaciones tributarias.
3. Derecho Tributario Formal o Administrativo: Comprende el conjunto de normas y principios que rigen la actividad de la administración pública en lo referente a los tributos.
4. Derecho Tributario Penal: Comprende el conjunto de normas que definen las infracciones, o sea, las violaciones de las obligaciones tanto del Derecho Sustantivo como del Derecho Administrativo y establecen las sanciones correspondientes.
5. Derecho Tributario Procesal: Comprende el conjunto de normas y principios que gobiernan los procesos en los que se dirimen las controversias que surgen entre sujetos activos y sujetos pasivos de las relaciones jurídico-tributarias.
6. Derecho Tributario Internacional: Comprende el conjunto de normas, tratados y acuerdos concertados entre Estados soberanos en el orden internacional, con miras a evitar las dobles imposiciones y asegurar la asistencia y la colaboración de los Fiscos respectivos para combatir la evasión fiscal.